Estudios de derecho tributario constitucional e internacional.
Homenaje latinoamericano a Victor Uckmar.
Derecho tributario constitucional y teoría general del derecho tributario. La excusación justificada de los tributos. La seguridad jurídica en materia tributaria. Los principios constitucionales aplicables. La codificación tributaria como instrumento de seguridad jurídica. El principio de no confiscatoriedad. Derechos y deberes del contribuyente en la determinación de la deuda tributaria. El estatuto jurídico de la persona y los impuestos. Legalidad tributaria y armonía entre los poderes del Estado. Buena fe en el derecho tributario. Seguridad jurídica e inversiones. Fines extrafiscales de la tributación. El principio de la legalidad: el objeto de la tutela. Derecho de la Hacienda Pública y derecho tributario. ¿Se encuentra en crisis el principio de legalidad? El principio de capacidad contributiva. Derecho tributario internacional y comunitario. El reenvío prejudicial al TJCE. Tratamiento tributario de la renta de artistas y deportistas. El régimen de consultas anticipadas del contribuyente ante la Administración tributaria. Beneficios de las empresas y rentas inmobiliarias extranjeras. Origen y destino en el IVA sobre las operaciones internacionales. La (doble) no imposición. Los procedimientos de acuerdo mutuo en asuntos tributarios internacionales. Las reglas de política fiscal de la Unión Monetaria Europea. El impuesto sobre la renta de los grupos de empresas multinacionales. El arbitraje tributario internacional. Forma y sustancia en los CDI. La norma general anti-elusión brasileña y los “trusts” y fideicomisos celebrados en otros países. La caracterización de las operaciones sobre intangibles en los CDI. Una mirada de los CDI desde los fines extrafiscales de la tributación. El nuevo régimen de la Comunidad Andina. Intercambio de informaciones entre Administraciones Tributarias. La imposición sobre el ahorro en la UE. Convenios contra la doble imposición vs. libertades fundamentales del Tratado de la UE. Los criterios de la fuente y de la residencia. Precios de transferencia: consideraciones propedéuticas. Tratados y disposiciones nacionales: su interpretación y aplicación en materia tributaria. Las rentas empresariales en el Modelo OCDE. “Controlled Foreign Companies” (CFC). Estudios realizados por prestigiosos autores latinoamericanos y europeos. 2005, 985 ps.